O Que Acontece Com As Opções De Estoque Na Morte

O que acontece com a propriedade dos estoques depois que uma pessoa morre Não tem que ser complicado. Quando uma pessoa morre, a transferência de propriedade de ações dependerá das disposições feitas pelo falecido antes da sua morte. Se uma pessoa casada que mantivesse ações em conjunto com um cônjuge morre, então o cônjuge sobrevivente normalmente se torna o único proprietário desses ações. No entanto, o processo é diferente se o decedente possuísse ações por conta própria. Transferência de ações para um beneficiário Se uma pessoa que detiver ações designar um beneficiário antes da morte, esse beneficiário torna-se o dono do estoque, uma vez que o titular passa. A maioria dos especialistas legais e financeiros recomendam nomear um beneficiário de transferência para a morte, a fim de evitar o processo de sucessão. Uniform Transfer on Death Security Registration Act Muitos estados adotaram a Lei de Registro de Segurança Uniforme sobre Segurança da Morte, que permite que os investidores designem um beneficiário de transferência para morte (TOD) para quaisquer ações que possuam. Isso permite que o beneficiário receba essas ações automaticamente assim que o detentor falhar. Os estoques não precisam ser listados nas pessoas falecidas, o que significa que eles podem ser transferidos sem ter que passar por sucessão. Se um beneficiário de TOD for nomeado, então, depois que o detentor de ações morrerem, seus valores mobiliários são transferidos imediatamente para a parte projetada, o executor ou administrador da propriedade proprietária original não precisa tomar nenhuma medida para facilitar a transferência. A única coisa que um beneficiário de TOD precisa fazer é registrar novamente as ações em questão em seu nome, o que geralmente envolve o envio de uma cópia do certificado de óbito dos detentores anteriores e uma forma de identificação adequada para um agente de transferência (um responsável De manter registros de propriedade de estoque), que pode completar a transferência. O processo de sucessão Se uma pessoa que detém ações morre sem nomear um beneficiário de TOD, então o processo de sucessão deve ser iniciado. Probate é um processo legal para liquidar uma propriedade de pessoas falecidas. Quando uma pessoa deixa as ações para trás, um tribunal de sucessão deve primeiro determinar quem recebe as ações e, em seguida, direcionar o executor da propriedade para transferir a propriedade de acordo. Para facilitar uma transferência, o executor precisará de uma cópia da vontade dos decedentes ou de uma carta do tribunal de sucessão confirmando que o beneficiário em questão é, de fato, a pessoa com direito a receber as ações. O executor deve então enviar esses documentos para um agente de transferência, que pode completar a transferência de propriedade. Este artigo faz parte do The Motley Fools Knowledge Center, que foi criado com base na sabedoria coletada de uma fantástica comunidade de investidores. Quero ouvir suas perguntas, pensamentos e opiniões no Centro de Conhecimento em geral ou nesta página em particular. Sua contribuição nos ajudará a ajudar o mundo a investir, melhor, envie-nos um email para o knowledgecenterfool. Obrigado - e Fool on Experimente qualquer um dos nossos serviços de boletim da Foolish gratuitamente por 30 dias. Nossos tolos podem não ter todas as mesmas opiniões, mas todos acreditamos que, considerando uma diversidade de insights, nos torna melhores investidores. O Motley Fool tem uma política de divulgação. O que acontece com opções de ações não qualificadas quando o titular morre 16 de junho de 2000 Pergunta 1 Assunto: Opções de ações não qualificadas Data: Qui, 10 de fevereiro de 2000 De: John e Roz Eu sou o executor de um pequeno Propriedade que possui opções de ações de empregados não qualificadas. Nenhum rendimento foi reconhecido ou imposto pago quando as opções foram concedidas. As opções são para uma empresa que é negociada publicamente. As opções têm um preço de concessão de X e o valor de mercado da ação na data da morte foi Y. O preço da ação é agora Z. Qual é o valor do rendimento que a propriedade reflete no K-18217 para passar ao Beneficiários se as opções de compra de ações fossem exercidas e vendidas hoje. Qualquer renda ordinária registrada quando exercido como teria sido o caso se o empregado estiver vivo e qualquer ganho seja reconhecido quando for vendido. Pergunta 2 Data: Qua, 17 de maio de 2000 De: Kathy Uma opção de ações não qualificadas não qualificadas para os herdeiros. Para fins do imposto sobre o patrimônio federal, suas opções serão cotadas no dia da morte. Quando o estoque é distribuído aos herdeiros, qual será a base para o estoque. Cumprimentos, Kathy McGarity Data: Seg, 12 de junho de 2000 Olá John, Roz e Kathy, é claro , Se a opção for cancelada no momento da morte, não é relatada no Formulário 706 e não há problema de imposto de renda. Supondo que a opção não seja cancelada na morte, uma opção não qualificada mantém seu personagem após a morte. No passado, os preparadores de devolução de impostos valorizavam as opções para denunciá-los no Formulário 706, o Declaração de Imposto sobre o Imposto Federal, no excesso do valor justo de mercado dos valores mobiliários sobre o preço da opção. Esta abordagem foi baseada em Rev Rul 196, 1953-2 CB 178. Os regulamentos do Tesouro indicam que há outro aspecto da opção a ser avaliado, chamado privilégio de opção. (Seção 1.83-7 (b) (3).) O privilégio da opção representa o valor de poder participar da valorização futura dos valores mobiliários sem ter investido dinheiro. O IRS emitiu novas diretrizes para avaliar as opções de ações compensatórias no Procedimento de Receita 98-34. De acordo com o Procedimento de Receita, os contribuintes podem usar um modelo de preço de opção geralmente reconhecido, como o modelo de Black-Scholes ou uma versão aceita do modelo binomial, ao avaliar as opções de compra compensatória para fins de imposto de transferência de presente, propriedade ou geração. Alternativamente, você pode achar que contratar um avaliador de negócios para valorizar as opções resultaria em um valor menor, mas esta é uma alternativa cara. Você provavelmente deve procurar ajuda profissional relacionada a este assunto. (Considere ter a declaração de imposto de propriedade preparada por um CPA ou um advogado.) O excesso do valor justo de mercado de uma opção de compra de ações não qualificada sobre o preço da opção reportado em uma declaração de imposto de propriedade é renda com respeito de um falecido, o que significa Parte do imposto sobre a propriedade pode ser deduzida na declaração de imposto de renda da propriedade, do fideicomisso ou beneficiário quando a opção for exercida. Quando a propriedade ou o beneficiário exerce a opção, o lucro ordinário é reportado pelo excesso do valor justo de mercado do estoque recebido ao preço da opção (Seção 1.83-1 (d) do Regulamento). Como o valor de uma opção de estoque não qualificada Relatado na declaração de imposto de propriedade é renda com respeito de um falecido, não tem base fiscal. (Imposto sobre o valor da tributação do imposto sobre o valor do imposto com respeito de um falecido.) A base tributável das ações recebidas é o preço da opção pago em dinheiro mais o lucro ordinário reportado. O período de espera começa na data do exercício. Para obter mais informações sobre opções de ações não qualificadas, solicite nosso relatório gratuito, 8220 Planejamento fiscal e financeiro para opções de ações não qualificadas8221.